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企業(yè)信用作為維系企業(yè)及利益相關(guān)者之間的一種重要機(jī)制，會(huì)因不同交易對(duì)象和交易載體的不同呈現(xiàn)出不同的表現(xiàn)形式和運(yùn)作機(jī)理。按照企業(yè)交易對(duì)象的不同，企業(yè)信用關(guān)系可以分為以下幾種類型：

　 （一）企業(yè)與股東的信用關(guān)系

　　企業(yè)與股東之間主要是以資本為交易對(duì)象，因此可簡稱為資本信用關(guān)系。不同企業(yè)組織形態(tài)中，企業(yè)與股東的資本信用關(guān)系表現(xiàn)形式也不盡相同：古典企業(yè)中，所有者與經(jīng)營者合一，不存在資本信用關(guān)系；現(xiàn)代企業(yè)制度中，所有者與經(jīng)營者分離，企業(yè)所有者處于信息劣勢，利益容易受到傷害，因此需要建立法律規(guī)定法人治理結(jié)構(gòu)來維護(hù)各方的權(quán)益。這里說的資本信用關(guān)系實(shí)際指企業(yè)經(jīng)營者與企業(yè)股東之間的關(guān)系。

　企業(yè)經(jīng)營者和股東都是企業(yè)要素的提供者和企業(yè)契約的締造者，但兩者在信息的非對(duì)稱性方面存在著明顯的差異。企業(yè)經(jīng)營者是企業(yè)代理人，受股東委托代表股東利益。股東在利益分配方面具有剩余索取權(quán)，可以享受企業(yè)良好經(jīng)營帶來的收益，但同時(shí)也要承擔(dān)企業(yè)經(jīng)營不善造成的損失。為了保護(hù)企業(yè)所有者的信息弱勢地位，各國都制定了相應(yīng)的法律，規(guī)定企業(yè)經(jīng)營者對(duì)股東負(fù)有誠信責(zé)任。

　　（二）企業(yè)與債權(quán)人的信用關(guān)系

　　企業(yè)與債權(quán)人之間的關(guān)系本質(zhì)上是一種信用合作關(guān)系，債權(quán)人將資金交給企業(yè)使用，企業(yè)承擔(dān)資金使用過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并確保支付給債權(quán)人約定的資金使用費(fèi)。這種資金信用關(guān)系轉(zhuǎn)移的只是價(jià)值的使用權(quán)，價(jià)值的所有權(quán)并沒有得到轉(zhuǎn)移。在信息不對(duì)稱的條件下，資金的所有權(quán)和使用權(quán)分離使得債權(quán)人面臨著極大的風(fēng)險(xiǎn)，因而缺乏信用支持的借貸關(guān)系往往是很難實(shí)現(xiàn)和維系的。為了防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)資金信用關(guān)系一般通過契約的形式固定下來，企業(yè)對(duì)債權(quán)人的資金信用關(guān)系也就體現(xiàn)為企業(yè)對(duì)契約規(guī)則的遵守。

　　破產(chǎn)制度是保證企業(yè)資金信用的一項(xiàng)重要制度安排，這項(xiàng)制度硬化了對(duì)企業(yè)的約束，保護(hù)了債權(quán)人的利益，并有效地防范了企業(yè)資金信用風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)作為債務(wù)人若無力履行清償義務(wù)則自動(dòng)進(jìn)入破產(chǎn)程序，強(qiáng)制清理破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，使債權(quán)人的權(quán)益受到最大限度的保護(hù)。破產(chǎn)制度不僅表現(xiàn)了對(duì)債權(quán)人利益的保護(hù)，更重要的是體現(xiàn)了對(duì)企業(yè)違背信用原則的“致命”威脅——企業(yè)若不守信，則將終結(jié)其“生命”。

　　（三）企業(yè)與消費(fèi)者的信用關(guān)系

　　企業(yè)與消費(fèi)者之間的信用關(guān)系實(shí)際上是企業(yè)在與消費(fèi)者的交易過程中，在產(chǎn)品質(zhì)量、結(jié)算方式、售后服務(wù)等方面所作的承諾，這些承諾有的表現(xiàn)為成文的契約，有的則表現(xiàn)為約定俗成的隱含契約。

　　1、信用關(guān)系的主要內(nèi)容。企業(yè)要根據(jù)消費(fèi)者的意愿和需求向消費(fèi)者提供商品或服務(wù)，因此，企業(yè)應(yīng)聽取消費(fèi)者的意見、接受消費(fèi)者的監(jiān)督，并保證其商品或服務(wù)符合保障消費(fèi)者人身、財(cái)產(chǎn)安全的要求。為規(guī)范企業(yè)與消費(fèi)者之間的信用關(guān)系，各國都制定了有關(guān)的法律法規(guī)明確規(guī)定雙方的權(quán)利和義務(wù)，如企業(yè)不得向消費(fèi)者提供有關(guān)商品或服務(wù)的虛假信息，也不得作引人誤解的虛假宣傳。再比如企業(yè)依國家規(guī)定或與消費(fèi)者的約定，負(fù)有包修、包換、包退或其他責(zé)任，則企業(yè)不得故意拖延或無理拒絕，企業(yè)也不得對(duì)消費(fèi)者進(jìn)行侮辱、誹謗，更不能侵犯消費(fèi)者的人身自由。企業(yè)只有認(rèn)真履行其應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)，才能贏得消費(fèi)者的信任，與消費(fèi)者建立起良好的信用關(guān)系。

　　2、信用關(guān)系的形成。企業(yè)對(duì)消費(fèi)者的信用體現(xiàn)為消費(fèi)者在消費(fèi)過程中形成的對(duì)企業(yè)的主觀評(píng)價(jià)，消費(fèi)者對(duì)企業(yè)的商品和服務(wù)感到滿意，其對(duì)企業(yè)信用的評(píng)價(jià)就高，就會(huì)認(rèn)為企業(yè)具有好的信用，傾向于與企業(yè)建立長期的消費(fèi)關(guān)系。因此，企業(yè)信用與消費(fèi)者滿意度之間存在著顯著的正相關(guān)關(guān)系。對(duì)企業(yè)而言，要形成企業(yè)與消費(fèi)者之間的良好信用關(guān)系，需要了解消費(fèi)者的消費(fèi)意愿、滿足消費(fèi)者的消費(fèi)需要，從而使消費(fèi)者對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)滿意或者有一個(gè)好的印象，對(duì)企業(yè)信用做出較高的評(píng)價(jià)。消費(fèi)者在消費(fèi)過程中關(guān)心和希望得到滿足的消費(fèi)需求的內(nèi)容主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　（1）與企業(yè)產(chǎn)品有關(guān)的內(nèi)容，包括價(jià)格、質(zhì)量、外觀等方面。產(chǎn)品的價(jià)格高低比較容易衡量，但是，產(chǎn)品質(zhì)量等方面的評(píng)價(jià)卻沒有客觀的標(biāo)準(zhǔn)，而且有的產(chǎn)品的質(zhì)量一般消費(fèi)者甚至難以鑒定。因此，對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的評(píng)價(jià)通常只能由消費(fèi)者憑主觀心理感受加以認(rèn)定。

　　2）與服務(wù)有關(guān)的內(nèi)容，其中包括企業(yè)對(duì)顧客提供的人員服務(wù)、產(chǎn)品的售后服務(wù),以及有關(guān)增進(jìn)顧客關(guān)系的各種營銷活動(dòng)、員工的服務(wù)態(tài)度和水平等。

　（3）與企業(yè)整體印象有關(guān)的內(nèi)容，包括顧客對(duì)企業(yè)經(jīng)營情況的評(píng)價(jià)以及對(duì)企業(yè)整體形象的看法等。消費(fèi)者可以通過多種渠道獲得信息，并形成對(duì)企業(yè)的印象，一方面可以通過與企業(yè)直接接觸獲得親身體驗(yàn)，另一方面可以通過諸如廣告宣傳、新聞報(bào)道等間接的方式對(duì)企業(yè)進(jìn)行了解。消費(fèi)者依據(jù)來自各種渠道的有關(guān)企業(yè)的信息，形成對(duì)企業(yè)信用狀況的判斷和評(píng)價(jià)。當(dāng)然，對(duì)于某個(gè)消費(fèi)者個(gè)體而言其觀察問題的角度受到一定的限制，難以對(duì)企業(yè)整體狀況作出全面的評(píng)價(jià)，但是消費(fèi)者群體對(duì)企業(yè)的印象將對(duì)企業(yè)信用狀況產(chǎn)生重要的影響。

　　3、消費(fèi)信用及其形式。消費(fèi)信用作為企業(yè)與消費(fèi)者之間信用關(guān)系的一種重要形式，是工商企業(yè)以商品、貨幣或勞務(wù)為載體，向消費(fèi)者個(gè)人提供的以延期付款為主要內(nèi)容的商業(yè)信用，消費(fèi)信用常常需要金融機(jī)構(gòu)的參與。消費(fèi)信用是在商品經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，早在前資本主義時(shí)期，商人向消費(fèi)者用賒銷的方式出售商品，實(shí)際就是消費(fèi)信用的一種形式。進(jìn)入資本主義時(shí)期，尤其是第二次世界大戰(zhàn)后，消費(fèi)信用得到了廣泛的發(fā)展。

　　消費(fèi)信用最常見的形式有以下幾種：

　　（1）賒賬。零售商以延期付款方式向消費(fèi)者提供的信用，主要是為了幫助消費(fèi)者實(shí)現(xiàn)日常的零星購買。在西方發(fā)達(dá)國家，賒賬一般采用信用卡方式進(jìn)行支付。即由銀行或其它機(jī)構(gòu)發(fā)給消費(fèi)者信用卡，消費(fèi)者可憑卡在指定單位購買商品或用作其他支付的手段，并可持卡定期結(jié)算清償。

　　（2）分期付款。分期付款一般屬于中期信用，此種信用方式多在消費(fèi)者購買耐用消費(fèi)品時(shí)使用。例如，消費(fèi)者購買汽車、家具、房屋等耐用品時(shí)可先支付部分貨款，然后按合同約定分期加息支付其余貨款。多數(shù)分期付款合同規(guī)定，在貨款付清之前消費(fèi)品的所有權(quán)仍屬于賣者。

　　（3）消費(fèi)信貸。所謂消費(fèi)信貸是指銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)采取信用放款或抵押放款的方式，向消費(fèi)品交易的雙方提供貸款，以解決消費(fèi)者延期支付給交易雙方帶來的資金困難。按照受信方的不同，消費(fèi)信貸可分為買方信貸和賣方信貸兩種方式。買方信貸是對(duì)購買消費(fèi)品的消費(fèi)者發(fā)放貸款，賣方信貸是以分期付款單證作抵押，對(duì)銷售消費(fèi)品的企業(yè)發(fā)放貸款。按照交易商品或服務(wù)的不同又可分為汽車信貸、住宅信貸、教育和學(xué)資信貸、小額生活信貸、度假旅行信貸等。消費(fèi)信貸一般為中長期信貸，是消費(fèi)信用中使用最為廣泛的一種形式。

　　（四）企業(yè)與政府的信用關(guān)系

　　政府在一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用是不容否認(rèn)的。盡管人們對(duì)政府在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職能存在爭議，但一般認(rèn)為政府承擔(dān)著解決市場失靈和促進(jìn)社會(huì)公平兩大職能。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，政府的作用涉及社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)領(lǐng)域而且具有深遠(yuǎn)的影響力，政府不僅是社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)則的制定者，而且是社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的參與者，企業(yè)作為市場主體與政府存在密切的聯(lián)系。

　　企業(yè)與政府之間的信用關(guān)系，主要表現(xiàn)為企業(yè)對(duì)法律法規(guī)和政府規(guī)章制度的遵守。政府作為向納稅人提供公共物品的行政組織，其追求的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)國家和社會(huì)的整體利益，因此，政府可以通過國家強(qiáng)制力量規(guī)范企業(yè)行為，保證企業(yè)對(duì)政府的社會(huì)信用。同時(shí)，企業(yè)只有認(rèn)可社會(huì)的“游戲規(guī)則”，才能得到社會(huì)的認(rèn)同和接受，受到政府的保護(hù)。具體來說，企業(yè)對(duì)政府的信用關(guān)系包括依法納稅、按質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行生產(chǎn)以及遵守其他法律法規(guī)等。

　　信用關(guān)系都是雙向的，企業(yè)信用關(guān)系的維持也需要以交易雙方遵守信用為條件。如果政府的制度、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)政策朝令夕改，企業(yè)就會(huì)無所適從，企業(yè)與政府間的信用關(guān)系也就不會(huì)形成。

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